Оборот наличных денег

13.05.2020 by admin

Содержание

Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит

От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.

Расшифровываем понятие «лимит кассы»

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Как было раньше

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.

Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.

В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Штрафы за превышение финансового предела в кассе

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Установка кассового лимита: порядок и правила

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:
Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Пояснения:

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

Наличные деньги (Cash Money) — денежные средства в виде установленных в законодательном порядке денежных знаков — бумажных банкнот и металлических монет, находящихся в обращении на территории страны и используемые при осуществлении расчетов юридических и физических лиц между собой за товары, работы, услуги, а также для оплаты труда и других платежей. Наличные деньги обслуживают экономические отношения в процессе общественного воспроизводства и выполняют при этом функции средства обращения, средства платежа, а в отдельных случаях — и средства накопления. Наличные деньги являются элементом денежной системы и играют важную роль в обеспечении функционирования рыночной экономики. Наличные деньги являются наиболее ликвидным видом активов. В кассы предприятий, учреждений, организаций наличные деньги поступают как выручка от реализации товаров, работ, услуг и т.п., а также от банковских учреждений.

В 1991 г. после провозглашения независимости Украины в обращении еще оставались советские рубли. С целью защиты потребительского рынка Президиум Верховной Рады Украины, Кабинет Министров и Национальный банк Украины ввели в обращение купоны многоразового использования, которые должны были выполнять функции наличности. В соответствии с Указом Президента Украины «О реформе денежной системы Украины» с 23.00 часов 12 ноября 1992 г. было прекращено функционирование советского рубля в денежном обращении и на территории Украины единственным законным средством платежа стал украинский карбованец, представителем которого в наличном обращении был купон многоразового использования — купоно-карбованец. В этот же период осуществлялся обмен денежных знаков. Денежная единица бывшего СССР была обменена без ограничений на украинские карбованцы в соотношении 1:1.

Согласно Указу Президента Украины «О денежной реформе в Украине» в 1996г. проведена денежная реформа, в соответствии с которой в обращение была введена национальная валюта Украины — гривня. При этом населению украинские карбованцы обменивались на гривны по курсу 100 тыс. карбованцев за 1 грн. Функционирование украинского карбованца в наличном обращении прекратилось, а единственным законным средством платежа на территории Украины стала гривна. Изготовление гривневых банкнот и разменных монет осуществляется Банкнотно-монетным двором Национального банка Украины. Согласно действующему законодательству Национальный банк Украины монопольно осуществляет эмиссию (выпуск в обращение) гривны и организует ее обращение. Наличное обращение Украины обслуживают банкноты номинальной стоимостью 1, 2, 5, 10, 20, 50, 100, 200 и 500 гривен, разменные монеты номиналами 1, 2, 5, 10, 25 и 50 копеек и оборотные монеты номиналом 1, 2 и 5 грн.

Структура наличных денег в обращении по состоянию на 01.04.2011 г. состояла на 99,3% из банкнот и на 0,7% из монет. Распределение банкнот по номиналам (по количеству банкнот), обслуживающих наличное обращение, было таким:

1 грн. -13,5%;
2 грн. — 8,5%;
5 грн. — 7,7%;
10 грн. — 8,4%;
20 грн. — 9,1%;
50 грн. — 14,3%;
100 грн. — 19,3%;
200 грн. — 15,3%;
500 грн. — 3,9%.

Количество монет в обращении по номиналам распределилось следующим образом:

1 коп. — 23,1%;
2 коп. — 12,9%;
5 коп. — 12,3%;
10 коп. -27,75%;
25 коп. — 10,6%;
50 коп. — 9,2%;
и оборотные монеты номиналами 1 грн. — 4,1%; 2 грн. — 0,03%; 5 грн. — 0,02%.

Формирование структуры банкнот и монет в обращении по номиналам осуществляется под влиянием ряда факторов, в частности, уровня денежных доходов отдельных групп населения, уровня цен, средней стоимости одной покупки, развитостью системы безналичных платежей населения и тому подобное.

(См. Банкнота, Банкнотно-монетный двор, Денежная единица, Запас наличности, Защитные признаки банкнот, Монета, Сомнительные банкноты).

Добавлено в закладки: 0

Что такое денежный оборот? Описание и определение понятия.

Денежный оборот иными словами это «платёжный оборот». Денежный оборот (платёжный оборот) — это система, созданная движением денег в наличной и безналичной формах при обслуживании ими процессов производства, распределения, обмена и потребления товара, а также не товарных платежей и расчетов. Материальной основой денежного оборота всегда является товарное обращение.

Деньги должны быть активом, а не пассивом, то есть приносить пользу тем, кто с ними соприкасается, а для этого они должны быть в обороте. Основные каналы денежного обращения действуют между: предприятиями и банками; банками и частными лицами; различными банками; предприятиями/организациями; организациями, предприятиями и населением; гражданами; государством, предприятиями/организациями и физическими лицами; финансово-кредитными структурами, не являющимися банками; предприятиями/организациями и не банковскими кредитно-финансовыми структурами и так далее.

По каждому из названных каналов движение денег происходит в обоих направлениях. Наиболее существенные каналы денежного обращения, где одной из сторон выступает — организации и предприятия.

Сумма всех частей денежного оборота делает возможным обслуживание денежно-товарных отношений, включающих рынок рабочей силы, рынки средств производства, предметов потребления и услуг, а также рынки ценных бумаг и кредитных ресурсов и соответственно валютный рынок, создающих основу специфического денежного оборота.

Размер денежного оборота определяется совокупностью платежей, совершаемых за определенный период в порядке безналичных и наличных расчетов.

Денежный оборот как правило это процесс постоянного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. В условиях металлического обращения денежный оборот является стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу. Движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимости товаров. Современный денежный оборот стоимостным не является, по причине того что стоимость денежного знака ничтожно мала. Стоимостным на сегодняшний день, можно считать только товарный оборот.

Процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах называют денежным оборотом, или, по-другому, – это сумма всех платежей, совершенных юридическими и физическими лицами в наличной и безналичной формах за определенный период времени. Денежный оборот, в свою очередь, делится на налично-денежный и безналичный оборот.

Рассмотрим, более детально, что значит денежный оборот.

Понятие платежного и денежного оборота

В экономической литературе отличают понятия: «денежное обращение», «денежный оборот», «платежный оборот» и «денежно-платежный оборот».

Платежный и денежный оборот проводится в разных странах по-разному. Денежный оборот – это процесс непрерывного передвижения денежных знаков в безналичной и наличной формах. Денежный оборот в условиях металлического обращения выступает стоимостным оборотом, так как металлическая монета имела свою стоимость, которая соответствует номиналу, указанному на ней. Передвижение стоимости денег проходило вместе с передвижением стоимости товаров. Современный денежный оборот не является стоимостным, так как стоимость денежного знака очень мала. Стоимостным можно сегодня считать лишь товарный оборот.

Платежный оборот – процесс передвижения разных платежных средств, которые применяются в стране. Это понятие включает передвижение денег как в безналичном, так и налично-денежном обороте и движение прочих платежных инструментов — векселей, чеков. Данные платежные инструменты деньгами в принятом понимании не являются, но могут исполнять функции денег — средства платежа и средства обращения. Большая часть обращающихся платежных инструментов кредитного происхождения, выпускаются, как свидетельство об образовании долга и имеют возвратный характер.

Денежный оборот — это часть платежного оборота. Денежное обращение в свою очередь — это часть денежного оборота и являет собой оборот наличных денег, которые принимают участие в большинстве сделок в неизменном виде в отличие от передвижения денежной единицы в безналичном обороте, как записи по счетам в банке.

Вторая часть платежного оборота имела название денежно-платежного оборота, где деньги функционируют в качестве средства платежа, в том числе передвижение безналичных и наличных денег.

Денежный оборот страны, отображая движение денег, состоит из их обращения меж:

физическими лицами;
коммерческими банками;
коммерческими банками и центральным банком;
организациями и предприятиями;
коммерческими банками и их клиентами.

Денежный оборот делится, в свою очередь, на безналичный и налично-денежный оборот.

Наличный денежный оборот

Налично-денежный оборот — это передвижение наличных денежных знаков: бумажных денег, банкнот и разменной монеты.

Безналичный оборот преобладает во всех странах и обслуживается кредитными карточками, чеками, платежными поручениями, жироприказами, электронными средствами платежа и другими расчетными документами. Денежный оборот делится по характеру обслуживаемых отношений на три части:

денежно-расчетный оборот — обслуживает расчетные отношения за услуги и товары и нетоварные обязательства физических и юридических лиц;
денежно-кредитный оборот — обслуживает в экономике кредитные отношения;
денежно-финансовый оборот — обслуживает финансовые отношения субъектов.

Классификация денежного оборота по субъектам отношений такова: межбанковский оборот, банковский оборот (между физическими и юридическими лицами и банками ), меж физическими и юридическими лицами.

Особенности денежного оборота

При разных моделях экономики наблюдают различные особенности денежного оборота. При планово-административной экономике это проявляется так:

безналичный и наличный оборот обслуживает распределительные отношения; весь ВНП распределяют так: предметы потребления — через систему торговли, средства производства — через систему материально-технического снабжения;
денежный оборот делится законодательно на наличный и безналичный, государство устанавливает, какие отношения обслуживаются каким оборотом;
основной чертой государственного директивного планирования является жесткая централизация, в ее главе — государственный банк;
наличный и безналичный оборот друг от друга оторваны, заканчиваются вне зависимости друг от друга: государственный банк имеет монополию на эмиссию всяких денежных знаков. Нет механизма банковскою мультипликатора.

При рыночной модели экономики наблюдают такие особенности денежного оборота:

только в незначительной степени он обслуживает распределительные отношения (это финансовые отношения, которые связаны с существованием местного и федерального бюджетов, кредитные отношения, которые связаны с предоставлением коммерческим банкам центральным банком льготных кредитов);
деление между наличным и безналичным оборотом размыто, не регламентируется законодательно;
денежный оборот контролируется банком и государством, различными участниками хозяйственного процесса, но на основании составления прогнозов;
функционирует при различных формах собственности;
денежный оборот децентрализован, разграничивается эмиссия денег;
действует механизм денежного и банковского мультипликатора.

Денежный оборот в стране можно регулировать, как правительственными искусственными мерами. так и экономическими естественными мерами. Денежный оборот связан тесно с системой рыночных отношений. Система рыночных отношений в себя включает две главные области: денежно-нетоварные отношения и денежно-товарные отношения.

Денежно-товарные отношения в себя включают рынок средств производства, рынок услуг и предметов потребления, рынок рабочей силы. Нетоварные и денежные отношения в себя включают рынки: валютный рынок и ценных бумаг, кредитных ресурсов.

Классификация совокупности денежного оборота

Совокупный денежный оборот обслуживает как денежно-нетоварные и денежно-товарные отношения. Он делится на:

денежно-финансовый оборот (обслуживает рынок ценных бумаг);
денежно-кредитный оборот (обслуживает рынок кредитных ресурсов);
денежно-расчетный оборот (обслуживает денежно-товарные отношения).

Каждая часть денежного оборота обслуживает свою область рыночных отношений, деньги переходят свободно из одной части денежного оборота в другую, что дает возможность решать оперативно вопрос переброски из сферы в сферу под воздействием закона предложения и спроса.

Денежный оборот в условиях рыночных отношений разрешает две главные задачи:

перераспределяет деньги меж разными секторами экономики, обеспечивает перелив капитала из одной области рынка в другую;
в самом процессе денежного оборота создают новые деньги, которые обеспечивают удовлетворение потребности всех рыночных сегментов в них.

Организации, созданные сравнительно недавно, стоят перед проблемой увеличения объема реализуемой продукции. Чтобы добиться этого, они зачастую торгуют в кредит. Однако клиенты не всегда платят вовремя. Чтобы продавать, компания должна иметь товарно-материальные запасы. Для увеличения этих запасов и покрытия дебиторской задолженности требуются денежные средства. Менеджеры должны отличать прибыльность от движения наличности (денежных средств).

Целью аудита является установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению наличных денежных средств, действующим в Российской Федерации в проверяемом периоде нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерского отчетности во всех существенных аспектах.
Типовые (унифицированные) документы, служащие основанием для отражения в учете движения наличных денежных средств (утверждены постановлением Госкомстата СССР от 28.12.89г. №241)
В 1С Предприятие кассовые документы КО1 и КО2 заполняются на компьютере, все прочие документы формируются как отчеты по кассе. В типовой конфигурации Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры предполагается использование только одной (центральной) кассы для учета движения наличных денежных средств на предприятии. Кассовые документы дифференцируются по обслуживаемым им операциям на торговые и неторговые. Торговые операции связаны с расчетами за товары.
Раздел I. Движение наличных денежных средств в результате производственно-сбытовой деятельности
Б. Движение наличных денежных средств
Раздел I. Движение наличных денежных средств в результате производственно-сбытовой деятельности (Кэш-фло от производственно-сбытовой деятельности)
В последнее время в связи с активным применением логистических принципов, методов и подходов в сфере денежного обращения формируется новая разновидность логистики — финансовая логистика. Область ее распространения — банковская, страховая, инвестиционная и торговая сферы. Она занимается вопросами управления и рационализации денежных потоков на всех этапах движения наличных денежных средств.

Относительно определенное и конкретное движение наличных денежных средств по годам при лизинге позволяет дисконтировать их по более низкой ставке в сравнении со ставкой выплаты долга
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием де-
Для объяснения, как функционирует такое интегрированное административное руководство, цитируем Джорджа В. Чейна — вице-президента РКА по вопросам финансов и администрации Таким образом, например, отдел техники управления и отдел контролера определяют сферы наиболее возможного сокращения затрат и увеличения прибылей. Отдел техники управления разрабатывает рациональные системы, стандарты и программы и устанавливает пределы допустимых отклонений в отношении возможного расширения границ основной сферы производства. Отдел контролера отвечает за полное осуществление текущей программы и контроль за любыми тенденциями, которые могли бы означать отклонения от цели. Отдел казначея занимается выполнением программы в таких областях, как кредитная политика, активы и капитал, прогноз движения наличных денежных средств. Отдел кадров наблюдает за всеми аспектами
Статистико-аналитические процедуры аудитора при контроле операций с денежными средствами и ценными бумагами осложняются теми обстоятельствами, что они отражаются в различных циклах. Поэтому аудитор, с одной стороны, должен хорошо знать особенности контроля информации о движении наличных денежных средств экономического субъекта, а с другой — постоянно классифицировать те или иные выявленные необычные отклонения по этим циклам. Аналитические процедуры дополняются проверкой кассового хозяйства, договоров о материальной ответственности кассиров, инвентаризации кассы, операций по расчетному счету и валютным счетам экономического субъекта. Аналитические процедуры имеют особое значение и при контроле краткосрочных финансовых вложений приобретенных акций, облигаций и других ценных бумаг, государственных и муниципальных краткосрочных обязательств, депозитных сертификатов, обязательств по займам.
Движение наличных денежных средств санкционируется руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА
ДВИЖЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — механический переход денег из одних рук в другие (покупка товаров за наличный расчет), а также изменение сумм денежных средств физических и юридических лиц на счетах в коммерческих банках.
Движение наличных денежных средств 154
Ниже приведен пример заполнения ведомости № 1, которая открывается к журналу-ордеру № 1 для лучшего контроля за движением наличных денежных средств в кассе. Ведомость № 1 ведется на обороте к журналу-ордеру № 1, и в ней отражаются дебетовые обороты по счету 50 Касса .
В связи с установленными ограничениями для расчетов наличными, относительно невелик удельный вес хозяйственных операций, связанных с движением наличных денежных средств.
Аналитический учет кассовых операций ведется кассиром в кассовой книге или отчете кассира. По мере движения наличных денежных средств на основании первичных документов производятся записи в кассовую книгу как при поступлении, так и при расходе денег. Кассовая книга ведется ежедневно, в конце дня подсчитывается остаток денег в кассе. Если движение денег незначительно (имеется в виду количество операций, а не их объем), то аналитический учет денег в кассе ведется понедельно — остаток определяется в конце каждой недели.
В бухгалтерском учете прибыль определяется не на основе кассовых операций, а на основе начислений, т.е. на счетах бухгалтерского учета затраты и выручка отражаются тогда, когда возникает обязательство уплаты или право получения денег, а не тогда, когда имеет место платеж или поступление денег. При исчислении бухгалтерской прибыли учитываются факторы, напрямую не связанные с движением денежных средств, например амортизационные расходы или расходы по формированию резерва на покрытие сомнительных долгов. Поэтому, если даже для реализации конкретного инвестиционного проекта организация согласно счетам бухгалтерского учета располагает достаточным объемом нераспределенной прибыли, может возникнуть необходимость в привлечении наличных денежных средств (например, путем продажи свободных активов).
Движение денежных средств в связи с финансовой деятельностью отражает привлечение долгосрочного капитала в виде наличных денежных средств для финансирования деятельности предприятия (приток) и выплаты держателям его ценных бумаг (отток).
Поток наличных денежных средств, или денежный поток. При изложении методики количественного анализа долгосрочных финансовых операций с учетом фактора времени будем рассматривать порождаемое ими движение денежных средств как численный ряд последовательно распределенных во времени платежей. Такой ряд в практике экономического анализа обозначают потоком наличных денежных средств, или денежным потоком. Каждый элемент такого потока представляет собой разность между притоками денежных средств и их оттоками на каждом временном отрезке
Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, учитываются на счете 50 «Касса». На этом счете отражаются все кассовые операции по приходу и расходу наличных денежных средств. Алгоритм движения денежных средств предусматривает приходные, расходные операции, корреспонденцию счетов, а также получение выходных регистров бухгалтерского учета по счету 50.
Всем внешним пользователям нужна, как правило, прежде всего информация о финансовом положении фирмы и результатах ее хозяйственной деятельности, позволяющая оценивать экономическое положение фирмы, движение ее наличных денежных средств
В Отчете о движении денежных средств используется метод начислений, согласно которому доходы и расходы учитываются независимо от того, получены или уплачены соответствующие денежные средства. В результате в этом отчете чистая прибыль не отражает фактического поступления денежных средств, поэтому в отчет вносится статья корректировки чистой прибыли, показывающая изменения по статьям, составляющим разницу между поступлением наличных денежных средств по результатам производственной деятельности и чистой прибылью.

Движение колеса (оборачиваемость) тормозит наличие кредиторской задолженности, недостаток наличных денежных средств (об этом свидетельствует малая маневренность оборотных средств).
Нередко одной частью сделки является наличность (денежные средства), а другой — неденежная часть. Это может быть собственно имеющийся у предпринимателя продукт или вид услуги, протокол о намерениях или выраженное каким-либо иным образом желание потребителя купить товар и т. п. Вот когда потребитель оплатит сделку (часто на это уходит до 30 дней и более), это будет перечисление и неденежная часть сделки станет наличностью. Собственно отражение всех перипетий движения денежных средств предприятия и является главной целью при разработке эффективной системы финансовой отчетности и финансового плана предприятия в целом.
Бюджет движения денежных средств — это бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия и (или) его структурного подразделения (бизнеса, структурного подразделения), отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия или фирмы. Он показывает возможные (предполагаемые исходя из условий договоров или контрактов) поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию (дебиторская задолженность), использование неденежных форм платежных документов — финансовых суррогатов отечественного изобретения (зачеты, казначейские обязательства, векселя и пр.).
Отчет о движении денежных средств. Отражает чистые изменения в денежной наличности, связанные с учетом всех поступлений и расходов наличных денежных средств в результате текущей хозяйственной деятельности предприятия.
Структура отчета о движении денежных средств предусматривает группировку денежных средств по характеру (видам) деятельности предприятия производственно-сбытовая, инвестиционная, финансовая, что отражается в отчете соответствующими разделами. В каждом разделе отчета поступления и расходование учитываются для формирования итога движения денежных средств по результатам соответствующей деятельности. Конечный итог отражается как изменение (увеличение или уменьшение) наличных денежных средств предприятия на конец отчетного периода по сравнению с его началом.
Аналитический учет по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению предприятия. Введение счета 79/2 для ведения финансовых взаимозачетов за выполненные работы, услуги между своими филиалами и АНК в значительной мере помогает предприятиям решать свои задачи в условиях нехватки наличных денежных средств. В АНК»Баш-нефть» он является в определенной мере счетом взаимовыручки между филиалами при выполнении различного рода работ, услуг и приобретения ТМЦ. Этот счет показывает движение внутренних финансовых потоков и, одновременно, вклад каждого филиала в общие финансовые ресурсы,, «котел» Компании, и использование этого счета по приобретению ТМЦ и услуг.
Раз в месяц владелец карты получает сведения (отчет) о движении средств на его ссудном счете, детализирующие даты и стоимость совершенных покупок и получения наличных денежных средств в виде авансов, поскольку допускается даже некоторый перерасход средств — овердрафт — кредит под небольшие проценты. Владелец карты имеет право погасить всю сумму задолженности без уплаты процентов за пользование кредитом в течение 25 дней с момента получения отчета либо уплатить лишь часть суммы (не менее 5 ф. ст., или 5% от стоимости покупки) и остаток долга погашать в течение нескольких месяцев, но при этом уплачивая проценты банку.
Раз в месяц владелец карточки получает сведения (отчет о движении средств на его счете, детализирующие даты и стоимость произведенных покупок, получение наличных денежных средств в виде аванса). Условия предоставления потребительского кредита, в том числе кредитных карточек, в разных банках и странах различны.
В этот же период подписывается договор на банковское обслуживание и по распоряжению управляющего банком предприятию присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств. Номера счетов различны в зависимости от принадлежности к форме собственности (госпредприятия, акционерные общества, крестьянские хозяйства, физические лица). Следует отметить, что предприятия, имеющие расчетные счета, могут открывать своим подразделениям, филиалам, магазинам, находящимся вне места расположения предприятия, текущие счета. Эти счета предназначены для осуществления филиалом операций, связанных с выдачей наличных денег, зачислением средств с расчетного счета предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов, перечислений во вклады граждан и удержаний из их заработной платы, а также для выполнения производственных задач.
В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности. К ним относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные). Ценные бумаги учитываются на счете 56 Денежные документы в журнале-ордере № 3. Поступление и выдача ценных бумаг производятся по приходным и расходным кассовым ордерам с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг. Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 Бланки строгой отчетности .
Безналичный и наличный денежный оборот в страховой организации, его структура и эффективность. Система очередности платежей с расчетного (текущего), валютного и других счетов страховой организации. Основные формы безналичных расчетов. Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами. Меры по укреплению платежеспособности страховой организации. Усиление контроля за движением наличных денег.

Балансовый счет первого порядка № 202 «Наличная валюта и платежные документы» включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах и платежных документов в иностранной валюте. Счета активные.
Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств, расчетов с бюджетом, персоналом и поставщиками контроль за использованием денежных средств по целевому назначению и за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия вот не полный перечень вопросов, рассматриваемых в предлагаемой брошюре.
Одним из наиболее эффективных инструментов контроля за движением наличных денежных средств в компании, подчинения всей системы финансовой отчетности максимально точному и правдивому определению соответствующих показателей является так называемая матрица Мобли.
Кассовый план — это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления выплаты наличных денег через кассу организации. Регулярные составление и исполнение кассового плана призваны обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств в организации, их эффективное использование и своевременное получение. Кассовый план организации как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов поступления наличных денежных средств выплат наличных денег расчета выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда сроков выплат по фонду оплаты труда. Он, по существу, представляет собой календарь выплаты заработной платы работникам организации. Капендарь выплат заработной платы составляется с учетом фактически принятой организации системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно).
Фирмы обычно имеют возможность выбора формы представления отчета об изменении финансового положения и могут делать его либо на основе информации о денежных средствах, либо на основе информации о работающем капитале. Традиционно используются последние, хотя отчеты на основе данных о движении денежных средств становятся все более популярными. Если фирма использует традиционный метод, исследователь, тем не менее, может сделать вывод о чистом изменении в обеспеченности фирмы денежными средствами, скорректировав чистые изменения в работающем капитале по результатам тех операций, которые влияют исключительно на работающий капитал. В нашем случае Mi rosoft — прогрессивная организация, она выбирает представление своего отчета на основе информации о потоках наличных денежных средств

Денежные средства

Денежные средства (англ. Cash) — это законные платежные средства, которые могут использоваться для обмена товаров, погашения долгов или получения услуг. Иногда к денежным средствам можно отнести активы, которые могут быть конвертированы в наличность немедленно. Дословное же значение слова «cash» подразумевает только денежные средства в виде банкнот и/или монет.

Подробнее о денежных средствах

Денежные средства, как правило, включают в себя деньги, банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как государственные облигации и векселя, акцептованные банком. Хотя под денежными средствами многие понимают только текущие деньги на руках, этот термин может также использоваться для обозначения средств на банковских счетах или денег в любой другой форме, позволяющей в короткие сроки преобразовать актив в физические денежные средства.

Денежные средства, в своей физической форме, являются самой надежной и наиболее широко принятой формой оплаты, поэтому многие организации принимают только наличные деньги. Однако, в настоящее время набирают популярность электронные банковские и платежные системы, и многие люди, с каждым годом все меньше и меньше зависят от наличности на руках.

Исторические формы денежных средств

С давних пор денежные средства использовались как средство обмена товаров и услуг. Форма денег зависела от культуры, в которой они использовались. Одни цивилизации на протяжении последних четырех тысяч лет использовали монеты, отчеканенные из драгоценных металлов, а также из меди, бронзы (сплав меди и олова), серебра и золота, другие использовали морские ракушки и вес товара (соли и сахара) в качестве денег.

В наши дни к денежным средствам относятся бумажные деньги и монеты (значение которых в плане металла ничтожно мало). Неразменная валюта — современная форма наличных денег.

Важно понимать

Для корпораций, объем доступных денежных средств очень важен и может повлиять на общую стратегию поведения компании. Например, компании с высокими объемами наличных денег лучше приспособлены к преодолению трудностей, особенно когда продажи невелики, а расходы резко возрастают.

Значительные резервы денежных средств также могут свидетельствовать о том, что руководство компании пока не определило куда применять наличные деньги. Для капиталоемких компаний, большие запасы денежных средств могут свидетельствовать о том, что компания «копит» средства на значительные покупки.

Существует много теорий о том, сколько денег должна иметь про запас определенная компания. Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент «лакмусовой бумажки» помогают инвесторам и аналитикам сравнить денежные уровни компаний по отношению к определенным затратам.